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关于税务常用问题;你来问,我来答!

2019-11-22

问1:我想把今年的关于这块的帐重新做一下,公司明年要融资,现在财务报表显示是亏损的,需要把研发投入分5年分摊,这样财务报表就不亏损了

回答:研发费用分为:

1、可资本化支出,

2、费用化支出

只有可资化本支出的费用在开发完成后转入无形资产,在产品生命周期内摊销,分摊额可以计入各年度的营业成本

但是新准则中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定,企业内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化:

1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。

3、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场

4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产

5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

以上5点务必全部满足方可作为费用资本化支出操作,难度非常之大,你可以对照下,祝你顺利。

问2:电商客户付了100定金,但最后没有成交,这100我们不退客户了,但客户问我们要发票,这发票怎么开?怎么入账?

回答:

在税局看来收取定金就是视同预收货款

1、财务入账分录如下:

收到定金时:

借:银行存款

贷:预收账款—客户定金

若全部收入无法完成,也不开具发票,也不退还定金则“预收账款”的货方余额应转入“营业外收入”的货方,并交纳企业所得税

分录如下:

借:预收账款—客户定金

货:营业外收入

2、如果定金不退还,但客户要求开定金发票则整个分录如下:

(1)收到定金:

借:银行存款

贷:预收账款—定金

(2)开出定金发票就要按定金额确认收入:

借:预收账款—定金

货:主营业务收入

贷:应交税费—增值税—销项税



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