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企业所得税汇算清缴准备工作全解析

2020-04-09

最近,个人所得税汇算清缴可谓是吸足了大家的目光,但需要汇算清缴的可不只是个人所得税。随着年末的到来,企业所得税汇算清缴也处理在即,那么,在会计实务中,企业所得税汇算清缴需要做好哪些准备工作呢?


企业所得税汇算清缴准备工作全解析


一、企业所得税汇算清缴税务处理时间


根据《关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)规定:企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。


也就是说,一个纳税年度终了后5个月内为企业汇算清缴的时间,依旧是次年的1月1日至5月31日之间。


二、可在企业所得税税前扣除的项目


根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令〔2007〕63号)规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据该条规定,如工资薪金及相关的支出、职工教育经费、成本及费用支出、管理费用、财务费用等都可在汇算清缴前进行税前扣除。

温馨提示:虽然国家未强制要求必须出具审计报告及税审报告,但这两项报告有利于调高申报的准确性。


三、企业所得税汇算清缴前的准备工作

为了能够更好的进行汇算清缴,财务人员从现在开始就要做好准备了,但具体都该准备些什么呢?


1.资产盘点,如有资产损失的情况存在需提前备案。

2.需要税前扣除的以前年度应扣未扣支出需提前备案。

3.对于可以享受的税收优惠需提前备案。

4.检查成本及费用凭证及票据,需要税前扣除的必须附有票据否则不允许税前扣除,因此,缺失的需补全,有问题的需更换。


温馨提示:小微企业享受税收优惠不需提前备案。

个人所得税汇算清缴固然重要,但作为企业的财务人,大家更要提前为企业的所得税汇算清缴提前做好准备哦!


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