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公司转账给私人账户金额较大,私人账户要交税吗?

2020-01-15

公司转账给私人账户,私人账户需不需要交税这个问题,跟金额大小是没有关系的,主要是要看这笔转账的业务实质是什么,判断是否属于应税行为从而确定需不需要交税。

我们分两种情况来看:

一、私人账户是法人(法人是股东的情况下)或其他股东的账户

我们来看看会有哪些情形,以及相应的税收问题:

1、借款

公司法人/股东向公司账户借款,在无借款合同或者未约定利息条款的情况下,或者当年纳税年度内未归还,税务部门会认为这是变相地向股东分配了股利,股东则需要补缴个人所得税和滞纳金,甚至罚款。是否认定为“利息、股息、红利所得”主要看借款的用途,注册公司与企业盈亏没有关系!借款不归,能提供充分证据证明用于企业经营的,不适用于本规定。同时,如果该借款是无偿的,会被视同企业向个人提供贷款服务,没有利息收入也要视同销售征收企业所得税、增值税及附加税。

 2、营业收入直接转入法人/股东账户

营业收入不经过公司账户,直接打入法人/股东个人账户,会被税务部门认为公司未确认该营业收入,涉嫌逃税,面临补缴税款、滞纳金和处罚。公司的营业收入需要缴纳企业所得税、增值税、附加税,且本应该入公司账户的资金转入法人/股东账户,该行为视为分红,需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。如果企业正常登记入账,并缴纳企业所得税、增值税、附加税,股东也按要求缴纳了个人所得税,则不存在风险。

二、私人账户是高管或者员工的账户

我们来看看会有哪些情形,以及相应的税收问题:

       工资薪金

公司向员工发放工资薪金时,公司作为扣缴义务人,需要代扣代缴员工的个人所得税。在这个过程中,

企业容易犯以下涉税问题:补贴不计入工资薪金

餐补、交通补贴、通讯补贴、生日礼金……福利好的企业总有各种各样名目的补贴发放给员工,让员工到手工资多一点。但不属于税法规定的免税的补贴、津贴,需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税。实际操作中,企业往往因失误或者侥幸心理,未将补贴计入工资薪金,导致未按规定缴纳个税。结果是,员工个人需要补缴税款,企业需要承担未代扣代缴的责任,即相应产生的罚款。

公司转账给私人账户金额较大,私人账户要交税吗?


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